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LAS REDES EN AUDITORÍA Y OTRAS RELACIONES Y VINCULACIONES: IMPLICACIONES EN LA INDEPENDENCIA Y CONCENTRACIÓN DE HONORARIOS. EFECTOS EN LOS MODELOS 02 Y 03.

Fecha: Wednesday, 12 de September del 2018  al Wednesday, 12 de September del 2018


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Condiciones

 A efectos de la formación continuada obligatoria requerida por la vigente Ley de Auditoría de Cuentas, a los asistentes a este curso se les computará una formación continuada  de 4 horas en auditoria.

OBJETIVOS

La Ley 22/2015 de Auditoría de Cuentas ha abordado de modo especial la definición de las redes en el ámbito de la actividad de auditoría de cuentas, estableciendo un régimen particular de incompatibilidades, y también en el tratamiento de las mismas a los efectos de determinar el porcentaje de honorarios que pudiera generar una causa de abstención.

Del mismo modo se regulan de manera específica otras relaciones y vinculaciones que puedan tener los auditores de cuentas o las sociedades de auditoría, y otro personal implicado, las cuales se extienden a los ámbitos familiares, profesionales y comerciales, y que pueden afectar o comprometer su independencia.

El tratamiento de estas relaciones, por la pluralidad de sujetos intervinientes, por  la enorme  casuística y características de su extensión, que alcanza también a las entidades vinculadas del cliente de auditoría, hacen especialmente compleja la interpretación de la normativa reguladora, hoy pendiente de desarrollo reglamentario.

La sesión formativa tiene por objeto obtener un conocimiento teórico y práctico que permita identificar, entender y gestionar estas situaciones, desde el análisis de los preceptos legales y reglamentarios vigentes bajo la perspectiva del regulador. Se expondrá también el tratamiento dado por el Comité de Normas y Procedimientos del REA, con propuesta de procedimientos que permiten gestionar y documentar estas situaciones a los auditores miembros y particularmente a las pequeñas y medianas firmas de auditoría (PyMFAS), con la inclusión de ejemplos resueltos.

El artículo 79 del RAC estipula la información a remitir por auditores cuentas y sociedades de auditoría. Para nuestro regulador la información remitida por las firmas de auditoría en estos modelos es fundamental pues el ejercicio de su actividad de control la realiza en gran medida sobre la base de los datos comunicados, y consecuentemente la inadecuada cumplimentación de los mismo puede originar requerimientos indeseados.

En los dos ejercicios anteriores, el contenido de estas declaraciones ha sufrido importantes modificaciones, y ocasionando dificultades reales en la hora de cumplimentación, advirtiéndose defectos en la aplicación informática y en la Instrucción del ICAC que ha llevado a aplazamientos del plazo de su presentación, en particular en cuanto a la declaración de la red del personal que realiza funciones en el control de calidad interno de las firmas de auditoría.

 

Es importante la presentación correcta de dichos modelos teniendo en cuenta que se considera infracción grave la falta de remisión al ICAC de aquellas informaciones, de carácter periódico o circunstancial, exigidas legal o reglamentariamente, cuando hayan transcurrido tres meses desde la finalización de los plazos establecidos para ello, o la remisión de dicha información cuando sea sustancialmente incorrecta o incompleta (artículo 73.d de la LAC). Esta infracción puede suponer además de una multa pecuniaria, en todo caso la retirada de la autorización y baja en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas cuando en los últimos cinco años hubiera sido impuesta una sanción firme en vía administrativa por otra anterior.

PROGRAMA

·   Estructura de red

     o    Red auditora y no auditora

     o    Alcance y extensiones

     o    Implicaciones en la independencia del auditor

·  Otras relaciones y vinculaciones

     o    Tipos de relaciones y su extensión

     o    Sujetos afectados

     o    Implicaciones respecto a la independencia.

·    Extensiones subjetivas a las entidades vinculadas.

· Implicaciones de las relaciones en la determinación de las causas de abstención por concentración de honorarios.

·     Procedimientos de gestión y documentación

·    Obligaciones de comunicación al ICAC, Mod 02 y 03

         - Problemática del ejercicio anterior y resolución de incidencias.

    - Cambios en la instrucción para el ejercicio 2018 y declaración de situaciones especiales.

         - Personal con funciones en el Sistema de Calidad Interna.

         - Declaración de la red y sus miembros, alcance y extensiones.

         - Declaración de otras personas y entidades relacionadas fuera de la red.

 

         - Resolución de situaciones concretas y casos prácticos más frecuentes.

PONENTE

Miguel Bolumar Lara

Auditor, Miembro del Consejo Asesor del REA Auditores y colaborador del Comité de Normas y Procedimientos.

Ponente en la revisión y redacción del MCCI del REA.

 

Revisor de Control de Calidad con diecisiete años de experiencia, y formador habitual del REA Auditores

FECHA, HORARIO Y LUGAR

12 de septeimbre 2018

De 10:00 a 14:00 h

C/ Don Jaime I, 16 Ppal Izda

MATRÍCULA

Miembros REA: 70 €

Colegiados: 80 €

No colegiados: 128 €

Socios/personal del colegiado: 96 €

 

El plazo de inscripción finalizará el 6 de septiembre. Toda inscripción no anulada 24 horas antes del comienzo del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula. 



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(1) Indicar la forma de pago: domiciliación (unicamente para colegiados), transferencia ó cheque nominativo.

(2) A cumplimentar sólo por los auditores de cuentas según art. 40 del Reglamento de Auditoría

Para los no colegiados la inscripción queda sujeta a la transferencia en la siguiente cuenta bancaria:

- Ibercaja
IBAN: ES36 2085 5200 83 0330797695
BIC: CAZRES2Z


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